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家計を整える

年払い12万円の保険料。支払月だけ赤字でも問題ない？

割る数は、支払いまでの残り月数になります。

このページの要点

手取り300,000円、支出280,000円で毎月20,000円の黒字。年払い120,000円の月だけは100,000円の赤字になりますが、1年では120,000円の黒字です。12か月かけて積み立てるなら月10,000円、6か月なら20,000円で黒字と同じ、4か月なら30,000円で足りません。分かれ目は120,000 ÷ 20,000 ＝ 6か月です。

最終更新 2026年9月14日 ／ 全 15 問 ・知る 3 ・わかる 2 ・見抜く 3 ・ケースで考える 5 ・判断する 2

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会員登録なしで解けます。このページには答えと解説を載せています。

目次 全 15 問

知る 3 問

  1. 資金繰り
  2. 資金繰り
  3. 年間予算

わかる 2 問

  1. 資金繰り
  2. 資金繰り

見抜く 3 問

  1. 積立準備
  2. 月割り
  3. 資金繰り

ケースで考える 5 問

  1. 年払い支出
  2. 月割り
  3. 年間予算
  4. 年払い支出
  5. 積立準備

判断する 2 問

  1. 積立準備
  2. 年払い支出

知る

このテーマを理解するために必要な基本を押さえます。

資料は、確定申告で納める税金を延納する場合について書いています。

延納できるのは、納める税金のどれだけですか。

  • A 全額

    全額をあとに回すことはできません。

  • B 3分の1以下

    3分の1という決まりはありません。

  • C 2分の1以下 正解

    正解です。A×0.5以下とされています。

  • D 2分の1以上の金額

    2分の1以上は、先に納める側の額です。

サッと理解

延納届出額はA×0.5以下とされています。

知る家計を整える★★★

資料で確かめたこと

  • 2分の1以上を納期限までに納付すれば残りを延納できる
  • 延納届出額はA×0.5以下の金額
  • 延納届出額は千円未満の端数切捨て
  • 申告期限までに納付する金額はA－B
  • 延納期間中は利子税がかかる

国税庁「手順5　延納の届出」から。

じっくり理解

資料は「確定申告により納付する税金（申告書第一表欄）の2分の1以上の金額を令和7年3月17日（月）までに納付すれば、…残りの額を同年6月2日（月）まで延納することができます。」としています。納期限までに納めるのが2分の1「以上」なので、あとに回せるのは2分の1「以下」です。計算欄でも延納届出額は「A×0.5以下の金額」とされています。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

「延納すれば、利子はかからない」と考えました。

資料で見ると、どうですか。

  • A 利子はかからない

    かからないとは書かれていません。

  • B 延滞税だけかかる

    延滞税ではなく利子税です。

  • C 手数料が定額でかかる

    定額の手数料ではなく割合で決まります。

  • D 利子税がかかる 正解

    正解です。利子税がかかります。

サッと理解

資料は利子税がかかるとしています。

知る家計を整える★★★★

支払いの前に、残り月数で割って積み立てておく

支払ったあとに分けて、利子税を払う

資料は延納期間中に利子税がかかるとしている。

じっくり理解

資料は「延納期間中は、年「7.3％」と「利子税特例基準割合」のいずれか低い割合で利子税がかかります。」としています。二つの割合のうち低いほうが使われますが、かからないわけではありません。先に積み立てておけばこれはつきません。あとから分けるとつき、先に分けておけばつかない。同じ「分ける」でも、前と後ろで違うということです。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

四つの言い分を、一つずつ確かめてください。

  • A 延納すると利子はつかない

    利子税がかかるとされています。

  • B 延納届出額は千円未満切捨て 正解

    通ります。千円未満は切り捨てます。

  • C 延納できるのは全額である

    A×0.5以下が上限です。

  • D 延納の期限は申告期限と同じ日

    3月17日と6月2日で別の日です。

サッと理解

計算欄にそう書かれています。

知る家計を整える★★★★

延納の計算欄

  • A 第3期分の納める税金
  • B 延納届出額（A×0.5以下・千円未満切捨て）
  • C 申告期限までに納付する金額（A－B）

B ＋ C ＝ A。Bには利子税がつく。

じっくり理解

資料の計算欄は、延納届出額を「（A×0.5以下の金額）（千円未満の端数切捨て）」としています。延納期間中は利子税がかかるので、つかないわけではありません。延納できるのはA×0.5以下で全額ではありません。また期限については、令和7年分の例として納期限が3月17日、延納の期限が6月2日と、別の日が示されています。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

わかる

仕組みや計算のしかたを確かめます。

四つの言葉を、資料の説明と組み合わせてください。

答え 延納届出額 … 納める税金の2分の1以下（千円未満切捨て）／申告期限までに納付する金額 … 納める税金から延納届出額を引いた額／利子税 … 年7.3％と利子税特例基準割合の低いほう／第3期分の納める税金 … 延納の計算のもとになる額

サッと理解

計算欄はA・B・Cの三つに分かれています。

わかる家計を整える★★★
記号項目中身
A第3期分の納める税金延納の計算のもとになる額
B延納届出額A×0.5以下（千円未満切捨て）
C申告期限までに納付する金額A－B

B ＋ C ＝ A。延納期間中は利子税がかかる。

じっくり理解

資料の計算欄では、Aが「第3期分の納める税金」、Bが「延納届出額（A×0.5以下の金額）（千円未満の端数切捨て）」、Cが「申告期限までに納付する金額（A－B）」です。BとCを足すとAに戻ります。そして「延納期間中は、年「7.3％」と「利子税特例基準割合」のいずれか低い割合で利子税がかかります。」とされています。あとに回した分には、お金がつくということです。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

資料から読み取れるものを、すべて選んでください。

答え 2分の1以上を納期限までに納付する／延納届出額は千円未満の端数を切り捨てる／延納期間中は利子税がかかる

サッと理解

額が減るとは書かれていません。

わかる家計を整える★★★★

資料に書かれている

  • 2分の1以上を納期限までに納付
  • 延納届出額は千円未満切捨て
  • 延納期間中は利子税がかかる

資料に書かれていない

  • 税額そのものが減ること
  • 延納を繰り返せること
  • 家計での積み立て方

この回の金額はすべてこちらで置いた例。

じっくり理解

資料が書いているのは、2分の1以上を納期限までに納付すれば残りを延納できること、延納届出額は千円未満の端数を切り捨てること、延納期間中は利子税がかかることです。税額そのものが減るという記述はありません。むしろ利子税がつく分だけ、払う総額は増えます。何回でも繰り返せるという記述もなく、資料が示しているのは納期限と延納の期限という二つの日付だけです。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

見抜く

誤解しやすい点や、見落としがちなリスクを見抜きます。

支払いまであと4か月なら、毎月＿ずつ積み立てる必要があります。

  • A 10,000円

    10,000円は12か月かけた場合です。

  • B 30,000円 正解

    正解です。120,000 ÷ 4 ＝ 30,000円です。

  • C 20,000円

    20,000円は6か月かけた場合です。

  • D 120,000円まとめて

    まとめて用意する必要はありません。

サッと理解

120,000 ÷ 4 の分です。

見抜く家計を整える★★★★
  • 毎月の黒字（円）
  • 4か月で用意するのに要る額（円）

10,000円足りない。6か月なら20,000円でちょうど。

じっくり理解

120,000 ÷ 4 ＝ 30,000円です。毎月の黒字は20,000円なので、10,000円足りません。12か月あれば10,000円、6か月なら20,000円で黒字とちょうど同じ。4か月では黒字の範囲を超えます。額は120,000円のまま変わっていないのに、気づくのが遅いほど毎月の負担が重くなります。割られる数ではなく、割る数のほうが効いています。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

年払い120,000円を、毎月10,000円ずつ積み立てておいたとします。

支払月に、何が起きますか。

  • A 黒字が増える

    毎月の黒字はむしろ小さく見えます。

  • B 年間の額が減る

    年間の額は120,000円のままです。

  • C 赤字が消える 正解

    正解です。単月の赤字が出なくなります。

  • D 保険料そのものが安くなる

    保険料の額は変わりません。

サッと理解

払う額は同じで、単月の赤字だけが消えます。

見抜く家計を整える★★★★

同じ120,000円を、二つの払い方で

積み立てない
支払月に100,000円の赤字
積み立てる
毎月10,000円の黒字が並ぶ
1年の黒字
どちらも120,000円
払う保険料
どちらも120,000円

じっくり理解

積み立てても、払う保険料は120,000円のままです。年間の黒字も120,000円で変わりません。変わるのは支払月の見え方で、100,000円の赤字が出なくなります。毎月の黒字20,000円のうち10,000円を先に取り分けているので、家計簿の上では毎月10,000円の黒字が並ぶだけになります。数字を動かしたのではなく、置き場所を変えただけです。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

延納の手続きを、資料の計算欄の順に並べてください。

答え 第3期分の納める税金の額を出す → 延納届出額を決める（2分の1以下） → 申告期限までに納付する金額を出す → 延納した分を延納の期限までに納付する

サッと理解

計算欄はA・B・Cの順に並んでいます。

見抜く家計を整える★★★★
延納の計算欄
  • A 納める税金の額を出す
  • B A×0.5以下で延納届出額を決める
  • C A－B を申告期限までに納付する
  • B は延納の期限までに納付する（利子税がつく）

資料の計算欄の順のまま。

じっくり理解

資料の計算欄は、Aで納める税金の額を出し、BでA×0.5以下の延納届出額を決め、CでA－Bを出す順に並んでいます。そのうえで、Cを申告期限までに納付し、Bを延納の期限までに納付します。先に全体の額を出し、次にどれだけあとに回すかを決める、という順です。家計で積み立てるときも同じで、まず年払いの合計を出してから、割る数を決めます。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

ケースで考える

具体的な条件のもとで考えます。

Aさんの手取りは月300,000円、毎月の支出は280,000円です。ある月に年払いの保険料120,000円を払いました。

その月は、いくらの赤字になりますか。

答え 100000円

サッと理解

280,000 ＋ 120,000 − 300,000 の分です。

ケース家計を整える★★★
  • ふつうの月の支出（円）
  • 年払いの月の支出（円）

手取り300,000円との差が100,000円。金額はこちらで置いた例。

じっくり理解

その月の支出は280,000 ＋ 120,000 ＝ 400,000円。手取り300,000円との差は100,000円で、これだけの赤字になります。ただし1年で見ると、毎月の黒字20,000円が12か月で240,000円あり、240,000 − 120,000 ＝ 120,000円の黒字です。単月の赤字と、1年の赤字は別のものだということになります。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

年払いの保険料は120,000円です。次の支払いまで12か月あります。

毎月いくら積み立てればよいですか。

  • A 10,000円 正解

    正解です。120,000 ÷ 12 ＝ 10,000円です。

  • B 12,000円

    12,000円になる割り算はありません。

  • C 20,000円

    20,000円は毎月の黒字のほうです。

  • D 120,000円のまま

    120,000円は年額のままです。

サッと理解

120,000 ÷ 12 の分です。

ケース家計を整える★★★
120,000÷12＝10,000円

じっくり理解

120,000 ÷ 12 ＝ 10,000円です。毎月の黒字20,000円のうち10,000円を積み立てれば、支払月には120,000円が用意できています。残る黒字は10,000円で、1年では120,000円。240,000 − 120,000 ＝ 120,000円と一致します。積み立てても年間の黒字は変わりません。変わるのは、単月で赤字になるかどうかです。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

納める税金が205,000円だとします。延納届出額は2分の1以下で、千円未満は切り捨てます。

延納届出額の上限は、いくらですか。

答え 102000円

サッと理解

205,000 × 0.5 のあと、千円未満を切り捨てます。

ケース家計を整える★★★★
  1. 半分にする（205,000 × 0.5 ＝ 102,500）
  2. 千円未満を切り捨てる（→ 102,000円）
  3. 残りを出す（205,000 − 102,000 ＝ 103,000円）

切り捨てた分は、先に納める側へ移る。

じっくり理解

205,000 × 0.5 ＝ 102,500円。ここから千円未満を切り捨てて102,000円が上限です。申告期限までに納付する金額は205,000 − 102,000 ＝ 103,000円になります。切り捨てた500円は、あとに回せず先に納める側へ移ります。切り捨てというのは、必ず小さいほうへ動くということです。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

年払いサブスク24,000円と自動車税36,000円が加わり、年払いの合計は180,000円になりました。次の支払いまで12か月あります。

毎月いくら積み立てればよいですか。

  • A 15,000円 正解

    正解です。180,000 ÷ 12 ＝ 15,000円です。

  • B 10,000円

    10,000円は保険料だけの場合です。

  • C 20,000円

    20,000円は毎月の黒字のほうです。

  • D 180,000円のまま

    180,000円は年額のままです。

サッと理解

180,000 ÷ 12 の分です。

ケース家計を整える★★★★
保険料 120,000円→年払いサブスク 24,000円→自動車税 36,000円→合計 180,000円 ÷ 12 ＝ 15,000円

黒字20,000円のうち15,000円。残るのは5,000円。

じっくり理解

180,000 ÷ 12 ＝ 15,000円です。毎月の黒字20,000円のうち15,000円を積み立てると、残るのは5,000円。1年では60,000円で、240,000 − 180,000 ＝ 60,000円と一致します。支払月にまとめて出ると280,000 ＋ 180,000 ＝ 460,000円で、160,000円の赤字。12か月かけられるうちは黒字の範囲に収まります。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

年払いは120,000円、毎月の黒字は20,000円です。

黒字の範囲で用意するには、何か月前から始める必要がありますか。

答え 6か月

サッと理解

120,000 ÷ 20,000 の分です。

ケース家計を整える★★★★
  • 月10,000円12か月前から
  • 月20,000円（黒字と同額）6か月前から
  • 月24,000円（4,000円不足）5か月前から
  • 月30,000円（10,000円不足）4か月前から

金額はこちらで置いた例。

じっくり理解

120,000 ÷ 20,000 ＝ 6なので、6か月前からです。6か月なら毎月20,000円で、黒字とちょうど同じ額。それより手前で始めれば、毎月の積立額は黒字より小さくて済みます。5か月なら120,000 ÷ 5 ＝ 24,000円で4,000円足りません。分かれ目は6か月で、そこを過ぎると黒字だけでは間に合わなくなります。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

判断する

実際の場面で、何を確認すべきかを判断します。

年払いサブスクと自動車税が、保険料と同じ月に加わることが分かりました。

次に確かめるのは、どれでしょう。

  • A 支払いまでの残り月数 正解

    正解です。ここで割る数が決まります。

  • B 去年の保険料との差

    去年との差では月数が分かりません。

  • C 友人が払っている額

    他人の額でも月数は分かりません。

  • D いちばん赤字が大きかった月

    過去の1か月でも月数は分かりません。

サッと理解

割る数が決まらないと、積立額が出せません。

判断家計を整える★★★★
  1. 12か月前月15,000円
  2. 6か月前月30,000円
  3. 4か月前月45,000円
  4. 支払月180,000円が出ていく

合計180,000円の場合。金額はこちらで置いた例。

じっくり理解

合計180,000円と分かっても、それだけでは毎月いくら積み立てればよいかは出せません。12か月あれば15,000円、6か月なら30,000円、4か月なら45,000円です。残り月数で答えが3倍違います。去年との差や他人が払っている額、いちばん赤字が大きかった月からは、この割る数は出てきません。額の次に、期限までの月数を見るということです。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

「支払月だけ赤字なんだから、気にしなくていい」と聞きました。

確かめるのは、どれでしょう。

  • A 赤字の順位

    順位では月数が出ません。

  • B 去年との差

    去年との差でも出ません。

  • C いちばん赤字の月

    いちばん赤字の月でも出ません。

  • D 支払いまでの残り月数 正解

    正解です。ここで毎月の額が決まります。

サッと理解

間に合うかどうかは、残り月数で決まります。

判断家計を整える★★★

メリット

  • 残り月数で割ると、毎月いくら要るかが出る
  • 先に積み立てておけば、あとから分ける必要がない

デメリット

  • 気づくのが遅いほど、毎月の負担が重くなる
  • あとから分ける道を選ぶと、利子税がつくことがある

どう準備するかは、この回では決めない。

じっくり理解

1年で見れば黒字だという点は、そのとおりです。ただし支払月に120,000円を用意できるかどうかは別の話で、それは残り月数で決まります。12か月あれば月10,000円、4か月なら月30,000円で黒字を超えます。順位や去年との差、いちばん赤字の月を見ても、この月数は出てきません。どう準備するかは家庭によって違うので、ここでは決めません。割る数を出すところまでが、この回の範囲です。

出典 国税庁「手順5　延納の届出」 ／ 2026年9月時点の情報

読んだら、解いて確かめる

会員登録をすると、経験値と連続学習日数が記録され、間違えた問題だけをあとで解き直せます。

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