所得控除が24万円。税金は24万円減る？

所得税の税率は、何％から何％の何段階に区分されていますか。

• A 3％から30％の5段階

  3％という段階はありません。

• B 5％から40％の6段階

  上は45％まであります。

• C 10％から50％の8段階

  下は5％から始まります。

• D 5％から45％の7段階 正解

  正解です。5％から45％まで、7段階に分かれています。

所得税の税率は、分離課税に対するものなどを除くと、5％から45％の＿段階に区分されています。

• A 3

  3段階ではありません。

• B 5

  5段階でもありません。

• C 7 正解

  正解です。7段階です。速算表の行の数と同じです。

• D 9

  9段階まではありません。

四つの課税所得は、速算表のどの行に当たりますか。

答え 課税される所得金額 400万円 … 税率20％・控除額427,500円／課税される所得金額 316万円 … 税率10％・控除額97,500円／課税される所得金額 180万円 … 税率5％・控除額0円／課税される所得金額 700万円 … 税率23％・控除額636,000円

24万円の所得控除で、実際に減った所得税はいくらですか。

• A 24万円。控除額がそのまま減る

  控除額がそのまま減るわけではありません。

• B 48,000円。控除額に税率を掛けた分 正解

  正解です。372,500円 − 324,500円 で 48,000円です。

• C 12万円。控除額のちょうど半分

  半分という関係ではありません。

• D 4,800円。控除額の2％にあたる分

  2％ではなく、その人の税率を掛けます。

所得控除の効き方として正しいのは、五つのうちどれでしょうか。

答え 所得控除は、課税される所得金額を減らす／減る税額は、控除額にその人の税率を掛けた分／同じ控除額でも、人によって減る税額が違う

速算表にある「控除額」427,500円は、何を指していますか。

• A 税額を計算するための、表の中の数字 正解

  正解です。所得控除とは別の、計算用の数字です。

• B 誰でも受けられる、所得控除の金額

  所得控除ではありません。別のものです。

• C 控除できる上限として定められた金額

  上限を定めた金額でもありません。

• D その年に納めすぎた、還付される金額

  還付される金額とも関わりません。

この一文は、控除の効き方として正しいですか。

• A 同じ控除額なら、誰でも同じ額の税金が減る

  税率が違えば、減る額も違います。

• B 所得が多い人ほど、減る税額は小さくなる

  逆です。税率が高いほど、減る額は大きくなります。

• C 控除額は、そのまま税額から差し引かれる

  そのまま引かれるのは、所得控除の効き方ではありません。

• D 同じ控除額でも、税率が高い人ほど多く減る 正解

  正しい一文です。税率を掛けるので、高い人ほど多く減ります。

四つの言い分を、一つずつ確かめてください。

• A 控除を受ければ、その額だけ手取りが増える

  控除額に税率を掛けた分だけです。全額ではありません。

• B 速算表の控除額は、所得控除のことである

  速算表の控除額は、計算のための数字です。

• C 帯をまたぐと、単純な掛け算では合わない 正解

  通ります。またぐときは、前後をそれぞれ計算します。

• D 課税所得は、1万円未満を切り捨てて計算する

  1,000円未満の切り捨てです。

Jさんの課税される所得金額は400万円です。国税庁の速算表では、3,300,000円から6,949,000円までは税率20％、控除額427,500円とされています。

Jさんの所得税は、いくらですか。（単位：円）

答え 372500円

Jさんが24万円の所得控除を受けました。課税される所得金額は400万円から376万円に下がります。税率20％、控除額427,500円の帯のままです。

所得税は、いくらになりますか。（単位：円）

答え 324500円

Kさんの課税される所得金額は340万円です。同じく24万円の所得控除を受けると、316万円になります。340万円は税率20％（控除額427,500円）、316万円は税率10％（控除額97,500円）の帯です。

Kさんの所得税は、いくら減りますか。（単位：円）

答え 34000円

Kさんの減った税額は34,000円で、24万円 × 20％ の48,000円になりませんでした。

これは、なぜでしょうか。

• A 控除によって、税率の帯をまたいだから 正解

  正解です。20％の帯から10％の帯へ移ったためです。

• B 控除の一部が、使われずに残ったから

  控除は全部使われています。残ってはいません。

• C 税率20％が、この年だけ変わったから

  税率が年によって変わったのではありません。

• D 控除額427,500円を、二重に引いたから

  二重に引いてはいません。行が変わっただけです。

友人から「年24万円の所得控除が受けられる制度がある。どのくらい得なの？」と聞かれました。

いま答えられるのは、どれですか。

• A 24万円が戻ってくるので、かなり得になる

  控除額がそのまま戻るわけではありません。

• B 課税所得を聞かないと、減る額は出せない 正解

  正解です。税率が分からなければ、減る額も出せません。

• C 一律48,000円なので、その分だけ得になる

  一律ではありません。税率で変わります。

• D 所得が高い人ほど損になるので、注意が要る

  損にはなりません。税率が高いほど多く減ります。

所得控除が使える制度を見つけました。どれだけ効くのかを自分で出したいと思います。

そのために、まず確かめるのはどれですか。

• A 自分の課税所得と、そこにかかる税率 正解

  正解です。税率が分かれば、控除額を掛けるだけです。

• B その制度を使っている人の平均年収

  他人の年収は、自分の減る額を教えてくれません。

• C その制度が始まった年と、改正の回数

  制度の沿革は、金額とは関わりません。

• D 控除の名前が、何と呼ばれているか

  名前を覚えても、金額は出せません。

二つの控除制度を比べるとき、そろえて見るのはどちらでしょう。

• A 自分の税率を掛けたあとの、減る税額 正解

  正解です。控除額のままでは、比べられません。

• B 制度に書かれている、控除額そのもの

  控除額のままでは、効き方が分かりません。

• C その制度の申請書が、何枚あるか

  枚数は手間の話で、金額とは別です。

• D 制度の名前が、覚えやすいかどうか

  名前の覚えやすさは、判断材料になりません。