配偶者控除と配偶者特別控除：制度の仕組みから年収の壁、賢い活用法まで徹底解説

はじめに

この記事では、配偶者がいる方を対象とした税制上の優遇措置である「配偶者控除」と「配偶者特別控除」について、高校生や新社会人の方にもわかりやすく解説します。これらの制度を理解することで、ご自身の世帯の税負担を軽減し、手取りを増やすためのヒントが得られます。制度の仕組み、適用条件、注意点、そして賢く活用するための方法まで、具体例を交えながら徹底的に解説しますので、ぜひ最後までお読みください。

学びのゴールは、結婚相手（配偶者）の収入によって受けられる税金の優遇措置を理解することです。この記事を通して、税金や社会保険の仕組みを学び、将来のライフプランに役立てていきましょう。

税金の制度は複雑に感じがちですが、一つ一つ理解していくことで、将来設計に役立てることができます。この記事を通して、税金の仕組みを理解し、賢い選択ができるようにしましょう。

家計を支える所得控除：配偶者控除・配偶者特別控除とは

配偶者控除と配偶者特別控除は、どちらも「所得控除」の一種です。所得控除とは、所得税や住民税を計算する際に、所得金額から一定の金額を差し引くことができる制度のこと。課税対象となる所得を減らすことで、結果的に税金が安くなります。

これらの控除は、納税者（主に世帯主）に扶養されている配偶者がいる場合に適用されます。配偶者がいることで生活費が増えることを考慮し、税負担を軽減する目的があります。例えば、共働き夫婦の場合、どちらか一方の収入が少ない場合や、配偶者がパートタイムで働いている場合などに、これらの控除が適用される可能性があります。

控除を受けることで、世帯全体の手取り額を増やすことができます。しかし、そのためには制度の内容をしっかりと理解し、適切な手続きを行う必要があります。次のセクションでは、配偶者控除と配偶者特別控除の違いについて詳しく見ていきましょう。

• 配偶者控除：納税者に扶養されている配偶者がいる場合に受けられる所得控除
• 配偶者特別控除：配偶者の所得が一定額を超えても、段階的に控除が受けられる制度
• 所得控除：所得税や住民税を計算する際に、所得金額から一定の金額を差し引くこと

所得控除は、税負担を軽減するための重要な要素です。配偶者控除や配偶者特別控除だけでなく、他の所得控除についても知っておくと、より効果的な節税につながります。

配偶者控除：適用条件と控除額を徹底解説

配偶者控除は、納税者本人の合計所得金額が1,000万円以下で、配偶者の年間の合計所得金額が48万円以下（給与収入のみの場合は103万円以下）の場合に受けられます。

ここで重要なのは、「合計所得金額」と「給与収入」という言葉の違いです。合計所得金額は、給与所得だけでなく、事業所得や不動産所得など、すべての所得を合計した金額です。一方、給与収入は、会社から支払われる給料やボーナスの合計額を指します。パートやアルバイトの場合、一般的には給与収入のみを考慮すれば問題ありません。

配偶者控除の金額は、納税者の所得によって変動します。所得が多いほど控除額は少なくなり、所得が少ないほど控除額は大きくなります。具体的には、以下のようになっています。

• 納税者の合計所得金額が900万円以下の場合：控除額は38万円
• 納税者の合計所得金額が900万円超950万円以下の場合：控除額は26万円
• 納税者の合計所得金額が950万円超1,000万円以下の場合：控除額は13万円

この控除額は、所得税だけでなく、住民税にも影響します。住民税の控除額は、所得税よりも若干少なくなります。

たとえば、夫の年収が500万円で、妻がパートで年収90万円の場合、夫は配偶者控除を受けることができます。控除額は38万円となり、夫の所得税や住民税が軽減されます。ただし、妻の年収が130万円を超えると、配偶者控除は受けられなくなります。

配偶者控除を受けるためには、年末調整や確定申告の際に、所定の書類を提出する必要があります。会社員の場合は、年末調整で手続きを行うのが一般的です。自営業者の場合は、確定申告を行う必要があります。

配偶者控除の適用条件は、納税者本人と配偶者の所得によって決まります。ご自身の状況に合わせて、控除額を確認するようにしましょう。わからない場合は、税務署や税理士に相談することをおすすめします。

配偶者特別控除：配偶者の収入が103万円を超えたら

配偶者特別控除は、配偶者の所得が48万円を超えても（給与収入のみの場合は103万円を超えても）、一定の範囲内であれば段階的に控除が受けられる制度です。これは、配偶者の収入が少し増えた場合に、税負担が急に増えるのを緩和する目的があります。

配偶者特別控除の適用条件は、配偶者の年間合計所得金額が48万円超133万円以下（給与収入のみの場合は103万円超201万円以下）であることです。この範囲内で、配偶者の所得が増えるほど、控除額は徐々に減っていきます。

配偶者特別控除の金額は、納税者本人の所得と配偶者の所得によって決まります。納税者の所得が1,000万円を超える場合は、配偶者特別控除は受けられません。

配偶者特別控除の控除額は、以下のようになっています（令和2年分以降）。

• 配偶者の合計所得金額が48万円超95万円以下の場合：納税者の所得に応じて最大38万円
• 配偶者の合計所得金額が95万円超100万円以下の場合：納税者の所得に応じて最大36万円
• 配偶者の合計所得金額が100万円超105万円以下の場合：納税者の所得に応じて最大31万円
• 配偶者の合計所得金額が105万円超110万円以下の場合：納税者の所得に応じて最大26万円
• 配偶者の合計所得金額が110万円超115万円以下の場合：納税者の所得に応じて最大21万円
• 配偶者の合計所得金額が115万円超120万円以下の場合：納税者の所得に応じて最大16万円
• 配偶者の合計所得金額が120万円超125万円以下の場合：納税者の所得に応じて最大11万円
• 配偶者の合計所得金額が125万円超130万円以下の場合：納税者の所得に応じて最大6万円
• 配偶者の合計所得金額が130万円超133万円以下の場合：納税者の所得に応じて最大3万円

たとえば、夫の年収が500万円で、妻がパートで年収150万円の場合、夫は配偶者特別控除を受けることができます。控除額は、妻の所得に応じて段階的に減額されます。

配偶者特別控除を受けるためには、年末調整や確定申告の際に、所定の書類を提出する必要があります。配偶者控除と同様に、会社員の場合は年末調整で、自営業者の場合は確定申告で手続きを行います。

配偶者特別控除は、配偶者控除と同時に受けることはできません。配偶者の所得が48万円以下であれば配偶者控除、48万円を超える場合は配偶者特別控除の対象となります。どちらか一方のみを選択することになります。

配偶者特別控除は、配偶者の収入が増えても、段階的に税負担を軽減できる制度です。配偶者の働き方や収入に合わせて、賢く活用しましょう。

年収の壁：103万円、130万円、150万円…それぞれの影響

「年収の壁」とは、配偶者の年収がある一定額を超えると、税金や社会保険料の負担が増え、世帯全体の手取りが減ってしまう現象を指します。主な年収の壁として、103万円、130万円（または106万円）、150万円などがあります。

• 103万円の壁：配偶者の年収が103万円を超えると、配偶者控除が受けられなくなります。
• 130万円（または106万円）の壁：配偶者の年収が130万円（または106万円）を超えると、配偶者が社会保険上の扶養から外れ、自身で社会保険料を負担する必要があります。106万円は、従業員数101人以上の企業で働く場合（2024年10月からは51人以上）に適用される壁です。
• 150万円の壁：配偶者特別控除の控除額が最大となる年収です。これを超えると、配偶者特別控除の金額が段階的に減額されます。

これらの年収の壁を超えると、具体的にどのような影響があるのでしょうか。

たとえば、配偶者の年収が120万円の場合、配偶者控除は受けられませんが、配偶者特別控除を受けることができます。しかし、年収が130万円を超えると、配偶者は社会保険料を自己負担する必要が出てきます。これにより、配偶者の手取りが減り、世帯全体の手取りも減少する可能性があります。

社会保険料の負担は、国民健康保険料と国民年金保険料です。これらの保険料は、所得に応じて計算されるため、収入が増えるほど負担も大きくなります。また、会社員の場合は、健康保険料と厚生年金保険料を給与から天引きされることになります。

年収の壁を意識せずに働きすぎると、結果的に損をしてしまうことがあります。そのため、配偶者の働き方を考える際には、年収の壁を考慮し、世帯全体の手取りが最大になるように調整することが重要です。

配偶者の年収を調整する方法としては、労働時間を減らす、パートからアルバイトに切り替える、などの方法があります。また、企業によっては、扶養手当や家族手当を支給している場合もありますので、確認してみると良いでしょう。

年収の壁は、税金や社会保険料の仕組みによって生じるものです。それぞれの壁の影響を理解し、ご自身のライフスタイルに合わせて最適な働き方を選択しましょう。

賢く控除を活用する：世帯手取り最大化の戦略

配偶者控除や配偶者特別控除を賢く活用し、世帯全体の手取りを最大化するためには、税金と社会保険料の両方を考慮した計画的な収入調整が不可欠です。

まず、配偶者の働き方を考える際には、将来のキャリアプランやライフスタイルと合わせて検討することが重要です。たとえば、配偶者が将来的に正社員として働くことを希望している場合、短期的には年収を抑えるよりも、スキルアップやキャリア形成を優先する方が良いかもしれません。

次に、税金と社会保険料のシミュレーションを行い、世帯全体の手取りが最大になる年収を把握しましょう。シミュレーションツールや専門家を活用することで、より正確な試算が可能です。税理士やファイナンシャルプランナーに相談することも有効です。

また、iDeCo（個人型確定拠出年金）やNISA（少額投資非課税制度）などの税制優遇制度を活用することも、手取りを増やすための有効な手段です。これらの制度を活用することで、将来の資産形成にもつながります。

さらに、企業によっては、家族手当や住宅手当などの福利厚生制度が充実している場合があります。これらの制度を有効活用することで、生活費を抑え、手取りを増やすことができます。

最後に、定期的に家計を見直し、収入や支出の変化に合わせて、働き方や税金対策を調整することが重要です。ライフステージの変化（結婚、出産、育児、住宅購入など）に合わせて、柔軟に対応していくことが、賢く控除を活用するための秘訣です。

例えば、子供が生まれた場合、児童手当や育児休業給付金などの公的支援を受けることができます。これらの支援も考慮に入れながら、家計全体を管理していくことが大切です。

世帯手取りを最大化するためには、税金、社会保険料、将来のキャリアプラン、利用できる制度などを総合的に考慮する必要があります。ご自身の状況に合わせて、最適な戦略を立てましょう。

まとめとやるべきアクション

この記事では、配偶者控除と配偶者特別控除について、制度の仕組みから年収の壁、賢い活用法まで詳しく解説しました。これらの制度を理解し、適切に活用することで、世帯全体の手取りを増やすことができます。

今回の内容をまとめると、以下のようになります。

• 配偶者控除は、納税者に扶養されている配偶者がいる場合に受けられる所得控除
• 配偶者特別控除は、配偶者の所得が一定額を超えても、段階的に控除が受けられる制度
• 年収の壁とは、配偶者の年収がある一定額を超えると、税金や社会保険料の負担が増え、世帯全体の手取りが減ってしまう現象
• 世帯手取りを最大化するためには、税金と社会保険料の両方を考慮した計画的な収入調整が不可欠

この記事を読んだあなたが、今すぐやるべきアクションは、以下のとおりです。

配偶者がいる場合、今年の配偶者の収入が「103万円の壁」と「130万円の壁」のどちらに近づいているかを確認し、世帯全体の手取りへの影響を試算してみましょう。そして、必要に応じて、働き方や税金対策を見直してみてください。

これらの制度を理解し、賢く活用することで、より豊かな生活を送ることができるでしょう。

税金や社会保険の制度は、常に変化しています。最新の情報をキャッチアップし、定期的に見直しを行うようにしましょう。また、専門家への相談も積極的に検討しましょう。