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目次
はじめに
「勤労学生控除」という言葉を聞いたことはありますか？ これは、学生の皆さんがアルバイトなどで得た収入にかかる税金を軽減してくれる、ありがたい制度なんです。学業とアルバイトを両立する学生を応援するために設けられています。今回は、勤労学生控除の適用条件、手続き、そして注意点について、どこよりも詳しく解説します！ この記事を読めば、勤労学生控除を最大限に活用して、賢く税金を節約する方法が分かりますよ。
勤労学生控除は、頑張るあなたを応援する制度です！ 賢く活用して、学業とアルバイトを両立させましょう。
アルバイト収入がある学生必見！勤労学生控除の基本とメリット
勤労学生控除は、納税者である学生自身が、アルバイトなど働いて得た給与や所得に対して適用される所得控除の一つです。所得控除とは、所得税や住民税を計算する際に、所得から差し引くことができる金額のこと。この控除を受けることで、課税対象となる所得が減り、結果的に所得税や住民税が安くなるというわけです。控除額は一律27万円です。
たとえば、アルバイトで年間60万円の収入がある学生が、勤労学生控除を適用すると、所得から27万円が控除され、課税対象となる所得は33万円になります。この33万円に対して所得税や住民税がかかるので、控除を受けない場合に比べて税金が安くなるのです。
勤労学生控除の主なメリットは以下の通りです。
- 税負担の軽減: 所得税や住民税が安くなることで、手取り収入が増えます。
- 学業との両立支援: アルバイトによる税負担が軽減されることで、学業に集中しやすくなります。
控除額は27万円！ 賢く使って、税金を節約しましょう！
自分が対象？勤労学生控除の適用を受けるための３つの要件
勤労学生控除を受けるためには、いくつかの要件を満たす必要があります。主な要件は以下の3つです。すべて満たしているか確認しましょう。
- 勤労による所得があること: 給与所得や事業所得など、自分が働いて得た所得があることが必要です。
- 学校の生徒・学生であること: 控除を受ける年の12月31日時点で、特定の学校に在籍している必要があります。対象となる学校は、以下の通りです。
- 小学校、中学校、高等学校、大学、高等専門学校
- 専修学校または各種学校（一定の要件を満たすもの）
- 職業訓練法人
- 合計所得金額が75万円以下であること: 年間の合計所得金額が75万円以下である必要があります。給与所得のみの場合は、給与収入が130万円以下であることが目安となります。
ここで重要なのが「合計所得金額」という言葉です。合計所得金額とは、給与所得だけでなく、事業所得、不動産所得、利子所得など、すべての所得を合計した金額のこと。アルバイト以外にも収入がある場合は、注意が必要です。
「合計所得金額75万円以下」を給与収入のみで考えると、年間130万円以下となります。これは、給与収入から給与所得控除55万円を差し引いた金額が75万円以下になる必要があるためです。（130万円 – 55万円 = 75万円） さらに、この130万円には、勤労学生控除27万円と基礎控除48万円が含まれています。
要件をしっかり確認！ 特に合計所得金額には注意しましょう。
年間130万円の壁とは？収入要件を分かりやすく解説
勤労学生控除の適用要件で重要な「合計所得金額75万円以下（給与収入130万円以下）」という条件。なぜ130万円が目安となるのでしょうか？ ここでは、その理由を分かりやすく解説します。
まず、所得税を計算する上で重要な控除として、以下の3つがあります。
- 給与所得控除: 給与所得がある場合に、収入金額に応じて一定額が控除されるもの。
- 勤労学生控除: 勤労学生が受けられる所得控除。
- 基礎控除: すべての納税者が受けられる所得控除。
令和2年分以降の所得税では、給与所得控除は最低55万円、基礎控除は48万円、そして勤労学生控除は27万円です。給与収入のみの場合、年間の給与収入から給与所得控除を差し引いた金額が、所得金額となります。
例えば、年間の給与収入が130万円の場合、給与所得控除は55万円なので、所得金額は75万円となります。（130万円 – 55万円 = 75万円）
この所得金額が75万円以下であれば、勤労学生控除の適用要件を満たすことになります。そのため、給与収入のみの場合は、年間の給与収入が130万円以下が目安となるのです。
もし、給与収入が130万円を超えてしまうと、合計所得金額が75万円を超えてしまい、勤労学生控除を受けることができなくなってしまいます。注意しましょう。
130万円を超えると控除を受けられない！ 収入の管理はしっかりと。
年末調整と確定申告：勤労学生控除を受けるための２つの方法
勤労学生控除を受けるためには、年末調整または確定申告を行う必要があります。どちらの方法で申告するかは、自分の働き方によって異なります。
年末調整で申告する場合
会社やアルバイト先で年末調整を行っている場合は、年末調整で勤労学生控除を申告することができます。年末調整とは、会社が従業員の所得税を計算し、源泉徴収した税金との過不足を調整する手続きのこと。年末調整で申告する場合は、以下の書類を勤務先に提出する必要があります。
- 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書: この申告書の「勤労学生」欄にチェックを入れます。
- 在学証明書: 学校が発行する在学証明書または学生証のコピーを添付します。
勤務先によっては、勤労学生控除に関する専用の申告書を用意している場合もあります。勤務先の指示に従って、必要な書類を提出しましょう。
確定申告で申告する場合
アルバイトを掛け持ちしている場合や、年末調整を行っていない場合は、確定申告で勤労学生控除を申告する必要があります。確定申告とは、自分で所得税を計算し、税務署に申告・納税する手続きのこと。確定申告で申告する場合は、以下の書類を準備する必要があります。
- 確定申告書: 税務署または国税庁のウェブサイトから入手できます。
- 源泉徴収票: アルバイト先から発行される源泉徴収票を添付します。
- 在学証明書: 学校が発行する在学証明書または学生証のコピーを添付します。
確定申告書には、所得金額や所得控除額などを記入する欄があります。勤労学生控除の欄に27万円と記入し、必要書類を添付して税務署に提出します。
確定申告は、e-Tax（国税電子申告・納税システム）を利用してオンラインで行うこともできます。e-Taxを利用すれば、税務署に出向く必要がなく、自宅から手軽に申告できます。
年末調整か確定申告か、自分に合った方法で申告しましょう！
扶養から外れる？親の税金への影響と注意点
勤労学生控除を利用する際に注意したいのが、親の扶養控除との関係です。勤労学生控除を受けることで、親の税金に影響が出る場合があります。
扶養控除とは
扶養控除とは、納税者に扶養親族がいる場合に、所得から一定額を控除できる制度のこと。親が子供を扶養している場合、親は扶養控除を受けることができます。扶養控除の額は、扶養親族の年齢や所得によって異なります。
扶養から外れる条件
子供が親の扶養親族となるためには、所得に関する要件を満たす必要があります。具体的には、子供の合計所得金額が48万円以下（給与収入のみの場合は103万円以下）である必要があります。
もし、子供の合計所得金額が48万円を超えてしまうと、親は扶養控除を受けることができなくなります。親の扶養から外れると、親の所得税や住民税が増える可能性があります。
勤労学生控除と扶養の関係
勤労学生控除を受けることで、子供の所得金額が減り、親の扶養控除の適用を受けやすくなる、と考えるのは間違いです。扶養の判定は、勤労学生控除を適用する前の所得で行われます。
つまり、給与収入が103万円を超えてしまうと、勤労学生控除を受けても、親の扶養からは外れてしまうのです。
親の税金への影響
子供が親の扶養から外れると、親は扶養控除を受けることができなくなり、親の所得税や住民税が増える可能性があります。扶養控除の額は、扶養親族の年齢や所得によって異なりますが、所得税で38万円、住民税で33万円程度の控除が受けられなくなる場合があります。
ただし、親の所得が高い場合や、扶養親族が多い場合は、扶養控除を受けられなくなることによる税負担の増加額が大きくなることもあります。
最も得策な収入額は？
親の扶養に入ったまま、勤労学生控除の恩恵を受けるには、給与収入を103万円以下に抑えるのがおすすめです。103万円以下であれば、学生本人の所得税は非課税となり、親の扶養控除も適用できるため、世帯全体で税負担が最も軽くなることが多いです。
もし、103万円を超えても、130万円以下であれば、勤労学生控除を受けることができます。ただし、親の扶養からは外れるため、親の税負担が増える可能性があります。130万円を超えてしまうと、勤労学生控除も受けられなくなるため、税負担が最も大きくなる可能性があります。
学生本人の所得税と、親の税負担を総合的に考慮して、最も得策な収入額を検討することが重要です。
扶養控除との関係は複雑！ 親とよく相談して、最適な収入額を決めましょう。
まとめとやるべきアクション
今回は、勤労学生控除について詳しく解説しました。勤労学生控除は、学生の皆さんがアルバイトで得た収入にかかる税金を軽減してくれる、ありがたい制度です。適用要件を満たしていれば、所得税や住民税が安くなり、手取り収入が増えます。
ただし、勤労学生控除を利用する際には、親の扶養控除との関係に注意が必要です。収入が一定額を超えると、親の扶養から外れてしまい、親の税負担が増える可能性があります。学生本人の所得税と、親の税負担を総合的に考慮して、最も得策な収入額を検討することが重要です。
【今日からできること】
- 現在のアルバイトの年間収入見込み額を確認する
- 103万円や130万円の壁を超えそうかシミュレーションしてみる
- 親に扶養控除について相談してみる
これらのアクションを通じて、勤労学生控除を賢く活用し、税負担を軽減しましょう！
勤労学生控除を理解し、賢く活用して、豊かな学生生活を送りましょう！
