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お金の土台を作る

年収500万円と550万円。手取りも50万円増える？

増えた分が、どの段に乗るかで効き方が変わります。

このページの要点

国税庁の所得税の速算表は、課税される所得金額を7段階に分け、段ごとに税率と控除額を定めています。課税所得が2,500,000円から2,900,000円へ400,000円増えても税の増加は40,000円ですが、3,200,000円から3,600,000円へ同じ400,000円増えると、段をまたぐため70,000円になります。1.75倍の違いです。さらに転職で住居費が月20,000円増えれば、年240,000円。額面で400,000円増えても、残るのは90,000円になります。

最終更新 2026年9月10日 ／ 全 15 問 ・知る 3 ・わかる 2 ・見抜く 3 ・ケースで考える 5 ・判断する 2

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会員登録なしで解けます。このページには答えと解説を載せています。

目次 全 15 問

知る 3 問

  1. 速算表
  2. 所得税の税率
  3. 課税される所得金額

わかる 2 問

  1. 実質的な収入増
  2. 実質的な収入増

見抜く 3 問

  1. 速算表
  2. 超過累進税率
  3. 控除額

ケースで考える 5 問

  1. 速算表
  2. 速算表
  3. 速算表
  4. 控除額
  5. 実質的な収入増

判断する 2 問

  1. 額面年収
  2. 実質的な収入増

知る

このテーマを理解するために必要な基本を押さえます。

国税庁の所得税の速算表は、課税される所得金額を段に分けています。

それぞれ、どの税率と控除額ですか。

答え 1,000円 から 1,949,000円まで … 5％／控除額 0円／1,950,000円 から 3,299,000円まで … 10％／控除額 97,500円／3,300,000円 から 6,949,000円まで … 20％／控除額 427,500円／6,950,000円 から 8,999,000円まで … 23％／控除額 636,000円

サッと理解

控除額が0円なのは、いちばん下の段だけです。

知るお金の土台を作る★★★★
課税される所得金額税率控除額
1,000円 から 1,949,000円まで5％0円
1,950,000円 から 3,299,000円まで10％97,500円
3,300,000円 から 6,949,000円まで20％427,500円
6,950,000円 から 8,999,000円まで23％636,000円
9,000,000円 から 17,999,000円まで33％1,536,000円
18,000,000円 から 39,999,000円まで40％2,796,000円
40,000,000円 以上45％4,796,000円

分離課税に対するものなどを除くと、5パーセントから45パーセントの7段階。

じっくり理解

税率が上がるほど、控除額も大きくなります。いちばん下の段は控除額が0円で、次の段から97,500円、427,500円、636,000円と増えていきます。控除額は、下の段までの分を差し引くために置かれているもので、段の変わり目で税額が飛ばないようにする役目があります。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

所得税の税率は、分離課税に対するものなどを除くと、5パーセントから＿までの7段階に区分されています。

  • A 20％

    20％は、上から5番目の段の率です。

  • B 33％

    33％は、上から3番目の段の率です。

  • C 45％ 正解

    正解です。いちばん上の段の率です。

  • D 55％

    この資料に、その率は出てきません。

サッと理解

いちばん上の段の率です。

知るお金の土台を作る★★
  • いちばん下の段（％）
  • いちばん上の段（％）

分離課税に対するものなどを除くと、5パーセントから45パーセントの7段階。

じっくり理解

資料は「5パーセントから45パーセントの7段階に区分されています」としています。いちばん下が5％で控除額0円、いちばん上が45％で控除額4,796,000円です。段が7つあるので、増えた分がどこに乗るかで効き方が変わります。全体に一つの率を掛ける仕組みではありません。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

四つの言い分を、一つずつ確かめてください。

  • A 所得税の税率は、5段階に区分されている

    5段階ではなく、7段階です。

  • B 課税される所得金額は、1円単位まで計算に使う

    1,000円未満の端数金額を切り捨てます。

  • C 控除額は、どの区分でも同じ額と決まっている

    控除額は、段ごとに違います。

  • D 課税される所得金額は、端数を切り捨てる 正解

    通ります。1,000円未満を切り捨てた後の金額です。

サッと理解

1,000円未満を切り捨てた後の金額です。

知るお金の土台を作る★★★★

資料に書いてあること

  • 税率は5パーセントから45パーセントの7段階（分離課税に対するものなどを除く）
  • 課税される所得金額は、1,000円未満の端数金額を切り捨てた後の金額
  • 控除額は段ごとに違う（0円／97,500円／427,500円／636,000円…）
  • 具体例：7,000,000円×0.23 − 636,000円 ＝ 974,000円

速算表は、率と控除額の組み合わせで使う。

じっくり理解

資料は「課税される所得金額（1,000円未満の端数金額を切り捨てた後の金額です。）」としています。税率は5パーセントから45パーセントの7段階で、5段階ではありません。控除額は0円、97,500円、427,500円…と段ごとに違います。切り捨てるという一手間が、計算の前に入ることになります。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

わかる

仕組みや計算のしかたを確かめます。

転職で額面が増えることになりました。増えた分にも、所得税がかかります。

額面が増えた分だけ、手取りも増えますか。

  • A 同じだけ増える

    増えた分にも税がかかるので、同じにはなりません。

  • B 増え方は小さい 正解

    正解です。増えた分にも、税がかかります。

  • C 手取りは減る

    減るわけではありません。増え方が小さくなります。

  • D 増えるかどうか分からない

    速算表があるので、計算できます。

サッと理解

増えた分にも、税がかかります。

わかるお金の土台を作る★★★
額面が増えた分
  • − 所得税（増えた分がどの段に乗るかで変わる）
  • − 社会保険料など（この資料には率が載っていない）
  • 残りが、手取りの増え方になる

さらに、転職に伴って増える支出があれば、そこからも引かれる。

じっくり理解

所得税は課税される所得金額に応じてかかるので、増えた分にもかかります。だから手取りの増え方は、額面の増え方より小さくなります。しかも増えた分がどの段に乗るかで、かかり方が変わります。段をまたがなければ10％、またげば実質17.5％になる例が、この回で出てきます。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

課税される所得金額が3,200,000円から3,600,000円へ、400,000円増えました。段をまたぎます。

所得税は、いくら増えますか。

  • A 70,000円 正解

    正解です。段をまたがなければ、40,000円でした。

  • B 40,000円

    40,000円は、段をまたがない場合です。

  • C 80,000円

    80,000円にはなりません。

  • D 400,000円

    400,000円は、増えた課税所得のほうです。

サッと理解

段をまたがなければ、40,000円でした。

わかるお金の土台を作る★★★★

段をまたがない

  • 2,500,000円 → 152,500円
  • 2,900,000円 → 192,500円
  • 税の増加 40,000円（10.0％）

段をまたぐ

  • 3,200,000円 → 222,500円
  • 3,600,000円 → 292,500円
  • 税の増加 70,000円（17.5％）

どちらも課税される所得金額は400,000円増えている。

じっくり理解

292,500 − 222,500 ＝ 70,000円。同じ400,000円の増加でも、2,500,000円から2,900,000円へ増えた場合は段をまたがないので、192,500 − 152,500 ＝ 40,000円です。1.75倍の違いになります。増えた額が同じでも、どこから増えたかで税の増え方が変わる、ということです。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

見抜く

誤解しやすい点や、見落としがちなリスクを見抜きます。

この資料から言えるのは、どれでしょう。

答え 税率は7段階に区分されている／段ごとに、税率と控除額の組み合わせが決まっている／課税される所得金額は、1,000円未満を切り捨てた後の金額である

サッと理解

増えた分が、どの段に乗るかで変わります。

見抜くお金の土台を作る★★★★

増える前と後で税額を二つ出して、その差を見る

額面の差が、そのまま手取りの差になると考える

同じ400,000円の増加でも、税の増え方は40,000円と70,000円に分かれた。

じっくり理解

7段階であること、段ごとに率と控除額が決まっていること、1,000円未満を切り捨てることは、いずれも資料に書かれています。一方、同じ400,000円の増加でも、段をまたぐかどうかで税の増加は40,000円と70,000円に分かれました。社会保険料の率は、この資料には出てきません。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

「段の境目を超えると、所得の全部に高い税率がかかる」と考えました。

この考え方は、どうですか。

  • A 全部に高い税率

    全部に高い税率がかかるのではありません。

  • B 超えた分だけ 正解

    正しい見方です。控除額が、その調整をしています。

  • C 税率は変わらない

    段が変われば、税率は変わります。

  • D 控除額は関係ない

    控除額が、まさにこの調整をしています。

サッと理解

控除額が、その調整をしています。

見抜くお金の土台を作る★★★★
  • 10％の式で計算（円）
  • 20％の式で計算（円）

課税される所得金額3,300,000円。控除額がなければ660,000円になり、427,500円飛び上がる。

じっくり理解

課税される所得金額が3,300,000円のとき、10％の式では 3,300,000 × 0.10 − 97,500 ＝ 232,500円、20％の式では 3,300,000 × 0.20 − 427,500 ＝ 232,500円で、どちらも同じ額になります。境目で税額が飛ばないように控除額が置かれているからです。もし控除額がなければ660,000円となり、427,500円も飛び上がることになります。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

速算表の控除額は、段ごとに0円、97,500円、427,500円…と大きくなります。

この控除額は、何のために置かれていますか。

  • A 税額を毎年下げるため

    毎年下げるためのものではありません。

  • B 段の変わり目でつなぐため 正解

    正解です。ないと、境目で税額が飛びます。

  • C 端数を丸めるため

    端数の丸めは、課税される所得金額のほうで行います。

  • D 申告を省くため

    申告が省けるわけではありません。

サッと理解

ないと、境目で税額が飛びます。

見抜くお金の土台を作る★★★★

メリット

  • 段の変わり目で、税額が飛ばない
  • 率と控除額の二つだけで、税額が出せる

デメリット

  • 控除額を引き忘れると、大きくずれる（7,000,000円なら636,000円）
  • 率だけを見て「全部にこの率がかかる」と読み違えやすい

控除額は、その段より下の部分に低い税率が適用されている分をまとめて差し引くもの。

じっくり理解

3,300,000円で二つの式が同じ232,500円になったのは、控除額があるからです。控除額は、その段より下の部分に低い税率が適用されている分を、まとめて差し引く役目をしています。だから段が上がっても、境目で税額が急に飛び上がることはありません。速算表は、この一手間で計算を短くしています。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

ケースで考える

具体的な条件のもとで考えます。

課税される所得金額が7,000,000円のとき、速算表では税率23％、控除額636,000円の段にあたります。

所得税はいくらですか。（単位：円）

答え 974000円

サッと理解

7,000,000 × 0.23 − 636,000 で、974,000円です。

ケースお金の土台を作る★★★
  1. 課税される所得金額 7,000,000円
  2. × 0.23 ＝ 1,610,000円
  3. − 控除額 636,000円
  4. ＝ 974,000円

資料が挙げている具体例と同じ計算。

じっくり理解

率を掛けてから、控除額を引きます。資料も同じ具体例を挙げていて、974,000円としています。控除額を引き忘れると1,610,000円になり、63万円以上ずれます。速算表は、段ごとに率と控除額の組み合わせが決まっていて、どちらか片方だけでは正しい額が出ません。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

課税される所得金額が3,200,000円の人がいます。速算表では、1,950,000円から3,299,000円までの段にあたります。

所得税はいくらですか。（単位：円）

答え 222500円

サッと理解

3,200,000 × 0.10 − 97,500 で、222,500円です。

ケースお金の土台を作る★★★
  • 3,200,000円課税される所得金額
  • 10％税率
  • 97,500円控除額
  • 222,500円所得税

この段は3,299,000円まで。あと100,000円で次の段に移る。

じっくり理解

この段の税率は10％、控除額は97,500円です。3,299,000円までがこの段なので、3,200,000円はぎりぎりこちら側になります。あと100,000円増えると次の段に移り、税率が20％、控除額が427,500円に変わります。段の境目のすぐ手前にいる、ということになります。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

課税される所得金額が3,600,000円になりました。速算表では、3,300,000円から6,949,000円までの段にあたります。

所得税はいくらですか。（単位：円）

答え 292500円

サッと理解

3,600,000 × 0.20 − 427,500 で、292,500円です。

ケースお金の土台を作る★★★
  • 課税所得3,200,000円のときの所得税（円）
  • 課税所得3,600,000円のときの所得税（円）

課税所得は400,000円しか増えていないが、税は70,000円増えている。

じっくり理解

段が変わったので、税率も控除額も入れ替わります。3,200,000円のときの222,500円と比べると、70,000円の増加です。課税される所得金額は400,000円しか増えていないのに、税は70,000円増えました。増えた分に対して17.5％にあたります。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

課税される所得金額が3,300,000円のとき、10％の式と20％の式の両方で計算してみます。

二つの答えは、どうなりますか。

  • A 10％の式が大きい

    10％の式でも232,500円です。

  • B 20％の式が大きい

    20％の式でも232,500円です。

  • C 同じ額になる 正解

    正解です。どちらも232,500円です。

  • D 計算できない

    税率も控除額も分かっているので、計算できます。

サッと理解

どちらも232,500円です。

ケースお金の土台を作る★★★★
  1. 10％の式：3,300,000 × 0.10 ＝ 330,000　− 97,500 ＝ 232,500円
  2. 20％の式：3,300,000 × 0.20 ＝ 660,000　− 427,500 ＝ 232,500円
  3. どちらも同じ232,500円
  4. 控除額がなければ、330,000円と660,000円で飛んでしまう

実際にはこの金額は、3,300,000円から始まる20％の段に入る。

じっくり理解

3,300,000 × 0.10 − 97,500 ＝ 232,500円、3,300,000 × 0.20 − 427,500 ＝ 232,500円。境目でぴったり重なります。速算表の控除額は、そうなるように置かれています。実際にはこの金額は20％の段に入りますが、境目で額が飛ばないことは、二つの式を並べれば確かめられます。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

課税される所得金額が400,000円増え、所得税は70,000円増えました。さらに転職で住居費が月20,000円増えます。

残るのは、いくらですか。（単位：円）

答え 90000円

サッと理解

400,000 − 70,000 − 240,000 で、90,000円です。

ケースお金の土台を作る★★★★
  • 額面の増加（円）
  • 所得税を引いたあと（円）
  • 住居費の増加も引いたあと（円）

ここでは所得税しか引いていない。社会保険料や住民税は別に引かれる。

じっくり理解

所得税を引いた330,000円から、住居費の増加 20,000 × 12 ＝ 240,000円を引くと90,000円。額面で400,000円増えても、手元に残るのは9万円です。しかもここでは所得税しか引いていません。社会保険料や住民税は、この資料に率が載っていないので計算していません。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

判断する

実際の場面で、何を確認すべきかを判断します。

「年収が50万円上がる」と聞きました。

確かめておくのは、どれでしょう。

  • A 会社案内の写真

    写真は、金額と関わりません。

  • B 増えた分の行き先 正解

    正解です。税と支出が、そこから引かれます。

  • C 面接した部屋の広さ

    部屋の広さも、関わりません。

  • D 社名のロゴの色

    ロゴの色も、関わりません。

サッと理解

税と支出が、そこから引かれます。

判断お金の土台を作る★★★

増える前と後で税額を出し、増える支出まで並べる

額面の差を、そのまま家計が良くなる額として読む

400,000円の増加が、この例では90,000円になった。

じっくり理解

増えた分には所得税がかかり、どの段に乗るかで税額が変わります。さらに社会保険料や、転職に伴って増える支出も引かれます。この回の例では、400,000円の増加が最後には90,000円になりました。会社案内の写真も、部屋の広さも、ロゴの色も、その行き先を教えてくれません。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

転職で実際にいくら増えるかを見ようとしています。

並べるのは、どれですか。

  • A 求人票が載っていた日付

    掲載日は、金額と関わりません。

  • B 会社の設立年

    設立年も、関わりません。

  • C 面接の回数

    面接の回数も、関わりません。

  • D 税と支出の増え方 正解

    正解です。増えた分から、両方が引かれます。

サッと理解

増えた分から、両方が引かれます。

判断お金の土台を作る★★★★
額面の増加 → まず、増えた分にかかる所得税を引く→段をまたぐかどうか → 税の増え方が変わる（40,000円 と 70,000円）→転職に伴う支出の増加 → さらに引く→残ったものが、実際に増える額

社会保険料や住民税は、この資料に率が載っていないので別に確かめる。

じっくり理解

増えた分にかかる所得税は、どの段に乗るかで変わります。この回では、同じ400,000円でも40,000円と70,000円に分かれました。そこへ通勤費や住居費の増加が重なります。掲載日も、設立年も、面接の回数も、実際に残る額を教えてくれません。増える前と後で、二つ出して引くことになります。

出典 国税庁「No.2260 所得税の税率」 ／ 2026年9月時点の情報

読んだら、解いて確かめる

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