親から子へのお金の教育：知っておくべき贈与税の基礎知識と名義預金対策

はじめに

お子さんの将来のために、コツコツと貯蓄をされている親御さんは多いでしょう。学費、進学費用、成人のお祝いなど、様々な目的でお金を準備することは、親として大切な役割の一つです。しかし、親から子へお金を渡す際には「贈与税」という税金がかかる場合があります。特に、年間110万円を超える贈与には注意が必要です。今回は、贈与税の基本的な仕組みと、知っておくべき注意点について、わかりやすく解説します。

この記事では、お子さんへの教育資金の準備を考えている方、または既にお子さんの口座にお金を預けている方を対象に、贈与税の基礎知識、特に「暦年贈与」について詳しく解説します。年間110万円の基礎控除を有効に活用する方法や、思わぬ落とし穴である「名義預金」のリスクを回避するための対策についてもご紹介します。この記事を読めば、贈与税の基本を理解し、賢くお金を贈与する方法を身につけることができるでしょう。

将来の税務調査で指摘を受けることのないよう、正しい知識を身につけ、家族みんなが安心して過ごせるようにしましょう。

贈与税は、一見難しそうに感じますが、基本的なルールを理解すれば怖くありません。この記事を参考に、正しい知識を身につけてくださいね。

贈与税とは？親子間のお金のやり取りと税金の関係

贈与とは、個人が自分の財産を無償で他の人に与える行為を指します。親が子にお金を渡す、祖父母が孫に学費を援助する、これらはすべて贈与にあたります。一見すると家族間のやり取りなので税金は関係ないように思えますが、贈与によって財産を受け取った人（受贈者）は、原則として贈与税を納める義務が生じます。

贈与税は、相続税を補完する役割を持っています。相続税は、亡くなった人の財産を相続した際に課税される税金ですが、生前に財産を少しずつ贈与することで相続税を回避しようとするケースがあります。そこで、贈与税を設けることで、生前の財産移転にも一定の税負担を求めることで、相続税とのバランスを取っているのです。

贈与税の計算方法は、受け取った財産の金額から基礎控除額を差し引いた金額に、税率を掛けて計算します。税率は、贈与額に応じて異なり、金額が大きくなるほど税率も高くなります。

例えば、親から子へ1,000万円の贈与があった場合、基礎控除額を差し引いた金額に税率を掛けて贈与税額を計算します。具体的な税率や計算方法については、国税庁のホームページなどで確認することができます。

贈与税の申告・納税は、原則として贈与を受けた人が行います。贈与を受けた年の翌年の2月1日から3月15日までの間に、税務署に申告書を提出し、納税する必要があります。申告・納税を怠ると、加算税や延滞税が課される場合があるので、注意が必要です。

家族間のお金のやり取りでも、贈与税の対象となることを覚えておきましょう。特に高額な贈与の場合は、税理士に相談することをおすすめします。

年間110万円まで非課税！暦年贈与の賢い活用法

贈与税には、「暦年贈与」という制度があり、年間（1月1日から12月31日まで）110万円までの贈与であれば、贈与税はかかりません。この制度を上手に活用することで、贈与税を気にせずに、お子さんやお孫さんのためにコツコツと財産を移転することができます。

暦年贈与は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に行われた贈与に対して適用されます。例えば、2024年1月1日から12月31日までの間に、親から子へ100万円の贈与があった場合、贈与税はかかりません。また、2025年1月1日から12月31日までの間に、さらに100万円の贈与があった場合も、贈与税はかかりません。

暦年贈与のメリットは、贈与税がかからないだけでなく、贈与のたびに贈与税の申告をする必要がないことです。ただし、年間110万円を超える贈与があった場合は、贈与税の申告・納税が必要になります。贈与税の申告・納税を怠ると、加算税や延滞税が課される場合があるので、注意が必要です。

暦年贈与を有効に活用するためには、計画的に贈与を行うことが重要です。例えば、お子さんの学費のために、毎年100万円ずつ贈与する、お孫さんの成人のお祝いに、毎年110万円ずつ贈与するなど、長期的な計画を立てて贈与を行うことで、贈与税を気にせずに、お子さんやお孫さんのために財産を移転することができます。

ただし、暦年贈与には、思わぬ落とし穴もあります。それは、「名義預金」と呼ばれる問題です。名義預金とは、預金の名義はお子さんやお孫さんになっているものの、実際には親御さんや祖父母が管理している預金のことを指します。名義預金と判断された場合、贈与と認められず、相続税の課税対象となる可能性があります。名義預金については、後ほど詳しく解説します。

暦年贈与は、贈与税対策の基本です。年間110万円の非課税枠を有効に活用し、計画的に贈与を行いましょう。

暦年贈与の期間：1月1日～12月31日のルールを理解する

暦年贈与の基礎控除が適用される期間は、1月1日から12月31日までの1年間です。この期間に、複数の人から受け取った贈与額を合計して110万円を超えた場合、贈与税の申告が必要になります。例えば、お父様から80万円、お母様から50万円の贈与を受けた場合、合計で130万円となり、110万円の基礎控除を超えるため、贈与税の申告が必要です。

重要なのは、贈与を受けた日ではなく、あくまでも1月1日から12月31日までの1年間という期間で判断されるということです。例えば、12月31日に100万円の贈与を受け、翌年の1月1日にさらに50万円の贈与を受けた場合、2年間で合計150万円の贈与を受けたことになりますが、各年で110万円の基礎控除内であるため、贈与税はかかりません。

また、暦年贈与の期間は、学校の会計年度や企業の会計年度とは異なります。学校の会計年度は4月1日から翌年の3月31日まで、企業の会計年度は企業によって異なりますが、暦年贈与はあくまでも1月1日から12月31日までの1年間です。混同しないように注意しましょう。

暦年贈与を活用する際には、贈与のタイミングを考慮することも重要です。例えば、110万円の贈与を2回に分けて行う場合、12月と1月に行うことで、2年間で220万円の贈与を非課税で行うことができます。ただし、あまりにも短期間に連続して贈与を行うと、税務署から一連の贈与とみなされ、贈与税が課税される可能性があるので、注意が必要です。

暦年贈与の期間は、1月1日から12月31日までの1年間です。この期間を意識して、計画的に贈与を行いましょう。

名義預金とは？贈与とみなされないケースと対策

暦年贈与を行う上で、最も注意しなければならないのが「名義預金」です。名義預金とは、預金の名義はお子さんやお孫さんになっているものの、実際には親御さんや祖父母が管理している預金のことを指します。名義預金と判断された場合、贈与と認められず、相続税の課税対象となる可能性があります。

名義預金と判断される主な要因は、以下の通りです。

• お子さんやお孫さんが、預金の存在を知らない
• お子さんやお孫さんが、預金の印鑑や通帳を管理していない
• お子さんやお孫さんが、預金を自由に使うことができない
• 預金の原資が、親御さんや祖父母の収入である

例えば、親御さんがお子さんの名義で口座を開設し、ご自身の収入からお金を預金している場合、お子さんはその口座の存在を知らず、印鑑や通帳も親御さんが管理している場合、その預金は名義預金と判断される可能性が高いです。

名義預金と判断されないためには、以下の対策を行うことが重要です。

• お子さんやお孫さんに、贈与の事実を伝える
• お子さんやお孫さんに、預金の印鑑や通帳を管理させる
• お子さんやお孫さんが、預金を自由に使えるようにする
• 贈与契約書を作成する

贈与契約書を作成することで、贈与の事実を明確にすることができます。贈与契約書には、贈与者（親御さんや祖父母）、受贈者（お子さんやお孫さん）、贈与の日付、贈与する金額などを記載します。贈与契約書は、税務署に提出する必要はありませんが、贈与の証拠として大切に保管しておきましょう。

また、お子さんやお孫さんが、預金を実際に使っている実績を作ることも重要です。例えば、お子さんの学費や習い事の費用を預金から引き出して支払う、お孫さんの誕生日プレゼントを預金から購入するなど、預金をお子さんやお孫さんのために使っていることを示すことで、名義預金と判断されるリスクを減らすことができます。

名義預金は、税務調査で指摘されることが多い問題です。贈与を行う際には、名義預金と判断されないように、しっかりと対策を行いましょう。

税務署に認められる贈与とは？贈与契約書の作成と合意の証拠

税務署から正式な贈与と認めてもらうためには、贈与契約書の作成が最も確実です。贈与契約書は、贈与者（親や祖父母など）と受贈者（子どもや孫など）の間で、贈与の事実を明確にするための書類です。贈与契約書を作成することで、税務署に対して、贈与の意思があったことを客観的に証明することができます。

贈与契約書には、以下の項目を記載します。

• 贈与者と受贈者の氏名、住所、生年月日
• 贈与の日付
• 贈与する財産の種類（現金、預金、不動産など）
• 贈与する財産の金額
• 贈与の目的
• 贈与者と受贈者の署名、捺印

贈与契約書は、2通作成し、贈与者と受贈者がそれぞれ1通ずつ保管します。贈与契約書は、税務署に提出する必要はありませんが、税務調査があった際に、贈与の証拠として提出することができます。

また、贈与契約書を作成するだけでなく、お子さんの口座へ入金するたびに、子どもに贈与の事実を伝えるなど、双方の合意の証拠を残すことも重要です。例えば、贈与の際に、お子さんに手紙を書いたり、メールを送ったりする、贈与の様子を写真や動画で記録するなどの方法があります。

さらに、贈与したお金を、お子さんが自由に使える状態にしておくことも重要です。例えば、お子さんの口座からお金を引き出して、お子さんのために使ったり、お子さんが自分で投資の判断をしたりするなど、お子さんがお金を自由に使えることを示すことで、贈与の事実をより明確にすることができます。

贈与契約書の作成、合意の証拠の記録、お子さんがお金を自由に使える状態にする、これらの対策をしっかりと行うことで、税務署から正式な贈与と認めてもらうことができます。

贈与契約書は、贈与の意思を明確にするための重要な書類です。必ず作成し、大切に保管しておきましょう。

まとめとやるべきアクション

今回は、贈与税の基本的な仕組みと、知っておくべき注意点について解説しました。贈与税は、年間110万円を超える贈与に対して課税される税金ですが、暦年贈与という制度を活用することで、贈与税を気にせずに、お子さんやお孫さんのためにコツコツと財産を移転することができます。

ただし、暦年贈与には、思わぬ落とし穴もあります。それは、「名義預金」と呼ばれる問題です。名義預金と判断された場合、贈与と認められず、相続税の課税対象となる可能性があります。名義預金と判断されないためには、お子さんやお孫さんに、贈与の事実を伝え、預金の印鑑や通帳を管理させ、預金を自由に使えるようにするなどの対策を行うことが重要です。

この記事を参考に、贈与税の基本を理解し、賢くお金を贈与する方法を身につけてください。そして、お子さんやお孫さんの将来のために、計画的に財産を移転していきましょう。

親や祖父母からお金を受け取った場合、それが「贈与」に当たるかどうかを意識し、年間110万円の枠を意識した管理を心がけましょう。

贈与税は、複雑な税金ですが、正しい知識を身につけることで、賢く節税することができます。この記事が、皆様のお役に立てば幸いです。