フリーランス必見！源泉徴収税額の計算方法を徹底解説【100万円の壁を突破】

はじめに

フリーランスや個人事業主として働く皆さん、源泉徴収ってなんだか難しそう…と感じていませんか？　毎月の報酬から差し引かれる源泉徴収税額は、きちんと理解しておかないと、後々確定申告で困ってしまうことも。特に、報酬額が100万円を超えるかどうかが、計算方法に大きく影響してきます。

この記事では、源泉徴収税額の計算方法について、報酬額が100万円以下の場合と100万円を超える場合の違いを中心に、わかりやすく解説していきます。「今さら聞けない…」と思っていた疑問も、この記事を読めばきっと解決するはず！　ぜひ最後まで読んで、源泉徴収の仕組みをマスターしましょう。

源泉徴収は、所得税の前払い制度。でも、税率や計算方法を知らないと、払いすぎたり、逆に不足したりすることも。しっかり理解して、賢く納税しましょう！

知っておくべき源泉徴収の基本ルール：報酬額に税率をかけるだけじゃない？

源泉徴収税額は、原則として報酬額に一定の税率をかけて計算されます。この一文だけを見ると簡単そうに思えますが、実はいくつか注意すべき点があります。まず、適用される税率は、報酬の種類や支払い金額によって異なること。そして、源泉徴収はあくまで「概算」であるということです。

会社員の場合、毎月の給与から所得税や住民税が天引きされますが、フリーランスの場合は、報酬を支払う側（企業など）が源泉徴収を行います。つまり、皆さんの代わりに税金を預かって、国に納めてくれるというわけです。

しかし、源泉徴収される金額は、あくまでその時点での概算。最終的な所得税額は、1年間の収入から経費を差し引いた所得に基づいて計算され、確定申告で精算されます。源泉徴収された金額が最終的な納税額とイコールとは限らない、ということを覚えておきましょう。

• ポイント1：報酬の種類や支払い金額によって税率が異なる
• ポイント2：源泉徴収はあくまで概算
• ポイント3：確定申告で最終的な税額が確定する

源泉徴収は、税金の前払い制度。払いすぎた場合は確定申告で還付されますし、不足していた場合は追加で納税する必要があります。日々の収入と経費をきちんと管理しておくことが大切です。

報酬額100万円以下の源泉徴収：税率はズバリ10.21%！

1回の支払い報酬額が100万円以下の場合、適用される税率は10.21%です。これは、所得税10%と復興特別所得税0.21%（所得税額の2.1%）を合計した税率です。

例えば、報酬額が50万円の場合、源泉徴収税額は以下のようになります。

50万円 × 10.21% = 51,050円

つまり、50万円の報酬から51,050円が源泉徴収され、実際に受け取る金額は448,950円となります。

この計算は非常にシンプルで、覚えてしまえばすぐに計算できますね。ただし、繰り返しになりますが、これはあくまで概算です。確定申告で経費などを考慮した上で、最終的な納税額が決定します。

クイズの問い1: 報酬額が100万円以下の場合に適用される、所得税と復興特別所得税を合計した源泉徴収税率は何%か？

正解は10.21%です。所得税10%と復興特別所得税0.21%の合計であることを覚えておきましょう。

10.21%という数字は、フリーランスにとって非常に重要な数字です。日々の請求業務や収入管理で頻繁に使うことになるので、しっかりと頭に入れておきましょう。

報酬額が100万円を超えたらどうなる？税率は段階的にアップ！

1回の支払い報酬額が100万円を超える場合、計算方法が少し複雑になります。100万円を超える部分に対しては、税率が20.42%が適用されます。ただし、100万円までの部分については、引き続き10.21%の税率が適用されます。

例えば、報酬額が150万円の場合、源泉徴収税額は以下のようになります。

• 100万円までの部分：100万円 × 10.21% = 102,100円
• 100万円を超える部分：50万円 × 20.42% = 102,100円
• 源泉徴収税額の合計：102,100円 + 102,100円 = 204,200円

つまり、150万円の報酬から204,200円が源泉徴収され、実際に受け取る金額は1,295,800円となります。

ここで重要なのは、100万円を超えた全額に対して20.42%が適用されるわけではないということです。100万円までは10.21%、超えた部分のみ20.42%という二段階の税率が適用されることを理解しておきましょう。

クイズの問い2: 源泉徴収税額の計算において、100万円を境に税率が変わる際の基準となる金額は何か？

正解は1回の支払い報酬額です。年間の報酬総額ではありませんので、注意しましょう。

クイズの問い3: 1回の報酬支払いが120万円の場合、20.42%の税率が適用される金額は？

正解は100万円を超過する20万円の部分です。120万円全額に20.42%が適用されるわけではありません。

100万円を超えると税率が上がる、というのは、フリーランスにとって大きな壁です。年間ではなく、1回の支払い額で判断される点に注意し、契約の仕方や請求のタイミングを工夫することで、税負担を軽減できる可能性もあります。

報酬額に「消費税」が含まれている場合：100万円の判定はどうする？

報酬額に消費税が含まれている場合、100万円の判定はどうすれば良いのでしょうか？　原則として、消費税込みの金額で100万円を判定します。つまり、消費税込みの金額が100万円を超えていれば、上記で説明した20.42%の税率が適用される可能性があるということです。

ただし、契約で報酬と消費税が明確に分けられている場合は、報酬本体のみで100万円を判定することができます。例えば、報酬95万円、消費税9.5万円（合計104.5万円）という契約の場合、報酬本体は95万円なので、10.21%の税率が適用されます。消費税が明確に区分されていれば、報酬本体のみで判定できるため、100万円を超えない場合は税率を抑えることが可能です。

クイズの問い4: 報酬と消費税が明確に分けられていない場合、100万円の判定はどうなるか？

正解は原則として消費税を含めた総額で100万円を判定します。契約内容を確認し、消費税の取り扱いについて明確にしておくことが重要です。

消費税の取り扱いは、源泉徴収額を大きく左右するポイントです。契約時にしっかりと確認し、不利にならないように交渉することも大切です。消費税を区分して請求することで、節税につながることもあります。

なぜ税率は二段階？源泉徴収の目的を理解しよう

なぜ源泉徴収税率は、10.21%と20.42%の二段階になっているのでしょうか？　その主な目的は、公平な納税額を最終的に確定するためです。所得が多い部分には高い税率を適用することで、前払いとしての徴収額を増やし、確定申告時に多額の未納税金が発生するのを防ぐ役割があります。

源泉徴収は、あくまで所得税の前払いです。年間の所得が確定する前に、ある程度の税金を納めておくことで、納税者の負担を平準化し、国の税収を安定させる効果があります。

クイズの問い5: 源泉徴収税率が10.21%と20.42%の2段階になっている主な目的は？

正解は公平な納税額を最終的に確定するためです。所得が多い部分には高い税率を適用することで、前払いとしての徴収額を増やし、確定申告時に多額の未納税金が発生するのを防ぎます。

税率が二段階になっているのは、所得が多い人にはより多くの税金を前払いしてもらうため。これは、所得税の累進課税制度の考え方に基づいています。確定申告で精算されるとはいえ、源泉徴収額は日々の生活に影響を与えるので、しっかりと理解しておきましょう。

確定申告で必ず精算：払いすぎた税金は還付される！

源泉徴収された税金は、あくまで概算です。最終的な所得税額は、1年間の収入から経費を差し引いた所得に基づいて計算され、確定申告で精算されます。つまり、源泉徴収で払いすぎた税金は、確定申告によって還付される可能性があるということです。

確定申告では、1年間の収入、経費、所得控除などを申告します。これらの情報を基に、最終的な所得税額が計算され、源泉徴収された金額との差額が還付または納税されます。

例えば、年間の報酬が500万円、経費が100万円、所得控除が50万円の場合、所得税額は以下のようになります。

• 所得金額：500万円 – 100万円 = 400万円
• 課税所得金額：400万円 – 50万円 = 350万円

この350万円に対して所得税率を適用し、所得税額を計算します（所得税率は所得金額によって異なります）。源泉徴収された金額が、この計算された所得税額よりも多ければ、その差額が還付されます。

確定申告は、税金を精算する大切な手続き。きちんと行うことで、払いすぎた税金が戻ってきたり、節税につながることもあります。税理士に相談するのも一つの手段です。

まとめとやるべきアクション

この記事では、源泉徴収税額の計算方法について、100万円以下の場合と100万円を超える場合の違いを中心に解説しました。源泉徴収は、フリーランスや個人事業主にとって避けて通れない税金の手続きです。税率や計算方法を理解し、日々の収入と経費をきちんと管理することで、確定申告をスムーズに行うことができます。

最後に、この記事の内容を簡単にまとめましょう。

• 100万円以下の報酬：税率10.21%
• 100万円を超える報酬：100万円までは10.21%、超える部分は20.42%
• 消費税の取り扱い：原則として消費税込みの金額で判定。契約で明確に区分されていれば、報酬本体のみで判定可能
• 源泉徴収は概算：確定申告で必ず精算

そして、今日からできるアクションとして、以下のことを実践してみましょう。

• 日々の収入と経費を記録する：確定申告に備えて、収入と経費をきちんと記録しておきましょう。
• 契約内容を確認する：消費税の取り扱いや報酬額など、契約内容をしっかりと確認しましょう。
• 税理士に相談する：税金に関する疑問や不安があれば、税理士に相談してみましょう。

この記事を参考に、源泉徴収の仕組みを理解し、賢く納税できるようになりましょう！

記事の最後に：1回の報酬が90万円の場合と110万円の場合で、源泉徴収される税額を自分で計算し比較してみましょう。

源泉徴収は、ちょっと複雑ですが、きちんと理解すれば怖くありません。この記事を参考に、税金の知識を身につけて、賢いフリーランスライフを送りましょう！