分離課税と総合課税の違いとは？税金の仕組みと賢い選択の考え方

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はじめに
総合課税とは？所得を合算して税率が決まる仕組み
分離課税とは？特定の所得に個別の税率が適用される仕組み
総合課税のメリット：所得控除を活用して節税
分離課税の主な適用例：株式譲渡益、退職金など
課税方式の選択の考え方：所得額によって有利な選択を
まとめとやるべきアクション

はじめに

税金は、私たちの生活を支える大切な財源です。しかし、税金の制度は複雑で、特に「分離課税」と「総合課税」という言葉を聞くと、難しく感じてしまう方もいるかもしれません。この二つの課税方式は、所得の種類や金額によって、どちらがお得になるかが変わってきます。

この記事では、高校生や新社会人の皆さんにも分かりやすく、分離課税と総合課税の違い、それぞれのメリット・デメリット、そして、自分にとってどちらの課税方式が有利なのかを判断するための考え方を、具体例を交えながら解説します。この記事を読めば、税金の仕組みが理解でき、賢い税金対策ができるようになるでしょう。

学びのゴール：課税方式の違いと選択の考え方を理解する

カテゴリ：税金・申告・社会制度

サブカテゴリ：税の基本

税金は難しく感じるかもしれませんが、仕組みを理解すれば、賢く節税することができます。この記事を読んで、税金に対する苦手意識を克服しましょう！

総合課税とは？所得を合算して税率が決まる仕組み

総合課税とは、給与所得、事業所得、不動産所得、利子所得、配当所得など、さまざまな種類の所得を合算して、その合計額に対して税金を計算する方式です。つまり、「1年間のあなたの総収入はこれだけなので、この金額に対して税金をかけますよ」という考え方です。

総合課税の大きな特徴は、累進課税制度が適用されることです。累進課税とは、所得が増えるほど税率が高くなる仕組みのこと。所得が少ないうちは税率が低く、所得が増えるにつれて段階的に税率が上がっていきます。例えば、所得税の税率は、5%から最大45%まで、所得に応じて7段階に分かれています。

総合課税の対象となる所得の代表例は以下の通りです。

給与所得：会社員の方が会社から受け取る給料やボーナスなど
事業所得：個人事業主やフリーランスの方が事業によって得る収入
不動産所得：アパートやマンションなどの不動産を貸し付けることで得る家賃収入
利子所得：預金や債券の利子
配当所得：株式の配当金

Q: 複数の所得を合算して、所得が多いほど税率が高くなる課税方式を何と呼ぶか？

A: 答えは「総合課税」です。給与所得など複数の所得を合算し、所得額に応じて税率が段階的に高くなる（累進課税）方式です。

累進課税は、所得の多い人がより多くの税金を負担することで、社会全体の公平性を保つための仕組みです。

分離課税とは？特定の所得に個別の税率が適用される仕組み

分離課税とは、他の所得とは合算せずに、特定の所得だけを切り離して、個別の税率をかける課税方式です。「この所得は、他の所得とは関係なく、これだけの税率で計算しますよ」という考え方です。

分離課税の大きな特徴は、原則として、所得の大小に関わらず、一定の税率（固定税率）が適用されることです。つまり、所得がどれだけ増えても税率は変わりません。

分離課税には、大きく分けて「申告分離課税」と「源泉分離課税」の2種類があります。

申告分離課税：確定申告が必要な分離課税。株式の譲渡所得などが該当します。
源泉分離課税：支払いの際に税金が源泉徴収され、確定申告が不要な分離課税。預金の利子などが該当します。

分離課税の対象となる所得の代表例は以下の通りです。

株式の譲渡所得：株式を売却して得た利益
退職所得：退職金
先物取引の利益：先物取引によって得た利益
預金の利子：預金口座に預けているお金から発生する利子
投資信託の分配金：投資信託から受け取る分配金

分離課税は、特定の所得に対して、税金を簡単に計算できるようにするための仕組みです。

総合課税のメリット：所得控除を活用して節税

総合課税の最大のメリットは、給与所得控除や扶養控除、社会保険料控除、生命保険料控除など、様々な所得控除を適用できることです。これらの控除を適用することで、課税対象となる所得金額を減らすことができ、結果的に税金を安くすることができます。

所得控除とは、所得金額から一定の金額を差し引くことができる制度です。例えば、扶養控除は、扶養している家族がいる場合に適用され、所得金額から一定額を差し引くことができます。また、生命保険料控除は、生命保険料を支払っている場合に適用され、所得金額から一定額を差し引くことができます。

所得控除の種類は多岐に渡りますが、主なものとしては以下のものが挙げられます。

基礎控除：すべての納税者が受けられる控除
配偶者控除：配偶者がいる場合に受けられる控除
扶養控除：扶養している親族がいる場合に受けられる控除
社会保険料控除：社会保険料を支払っている場合に受けられる控除
生命保険料控除：生命保険料を支払っている場合に受けられる控除
医療費控除：一定額以上の医療費を支払った場合に受けられる控除
寄付金控除：特定の団体に寄付をした場合に受けられる控除

これらの所得控除を上手に活用することで、税金を大幅に節税することができます。

Q: 総合課税が分離課税と比較して持つ最大のメリットは何か？

A: 正解は「所得控除を適用できる項目が多いこと」です。扶養控除や生命保険料控除などの所得控除を適用することで、課税対象額を減らすことができます。

所得控除は、忘れずに申請することが大切です。確定申告の際には、控除の対象となるものがないか、しっかりと確認しましょう。

分離課税の主な適用例：株式譲渡益、退職金など

分離課税は、特定の所得の課税をシンプルにするために用いられます。主な適用例としては、以下のものが挙げられます。

株式の譲渡益：株式を売却して得た利益は、申告分離課税の対象となります。税率は、所得税15.315%と復興特別所得税0.21%と住民税5%を合わせた20.315%です。（2024年時点）
退職金：退職金は、分離課税の対象となります。退職金の金額や勤続年数に応じて、税額が計算されます。
預金の利子：預金の利子は、源泉分離課税の対象となります。税率は、所得税15.315%と復興特別所得税0.21%と地方税5%を合わせた20.315%です。（2024年時点）
投資信託の分配金：投資信託の分配金のうち、株式の配当金に相当する部分は、申告分離課税の対象となる場合があります。

これらの所得は、他の所得と合算せずに、個別に税金が計算されます。分離課税の税率は、原則として一定ですが、所得の種類や金額によって異なる場合があります。

分離課税は、確定申告の手間を減らすことができるというメリットもあります。源泉分離課税の場合は、確定申告をする必要がありません。

課税方式の選択の考え方：所得額によって有利な選択を

総合課税と分離課税のどちらを選ぶべきかは、年間の所得額や所得の種類によって異なります。一般的に、所得が多い人は分離課税、所得が少ない人は総合課税が有利になる傾向があります。

所得が多い場合：

所得が多い人は、総合課税の累進税率によって税率が高くなりすぎる可能性があります。そのため、分離課税を選択できる所得（株式の譲渡益など）は、分離課税を選ぶ方が有利になることが多いです。分離課税の税率は一定なので、所得が増えても税率が上がることはありません。

Q: 年収が高く、株式の売買益（譲渡益）もあるAさんが、節税を目的として選択することが多い課税方法は？

A: 正解は「給与所得と合算せずに分離課税を適用する」です。所得が多い人ほど、税率が固定されている分離課税を選択した方が、高い累進税率を避けられるため有利になることが多いです。

所得が少ない場合：

所得が少ない人は、総合課税を選択しても累進税率が低いため、税率が高くなる心配はあまりありません。むしろ、給与所得控除や扶養控除などの所得控除を適用することで、課税対象となる所得金額を減らすことができ、節税につながる可能性があります。また、配当所得がある場合は、配当控除を利用することで、さらに税金を安くすることができます。

Q: 所得が少ない人が、株式の配当所得を申告する際、総合課税を選択した方が有利になる主な理由は？

A: 正解は「所得控除（配当控除など）を使えるから」です。所得が少ない場合、総合課税を選択しても累進税率が低いため、様々な控除（特に配当控除）が使える総合課税の方が有利になることがあります。

具体的な判断基準：

総合課税と分離課税のどちらが有利になるかは、一概には言えません。しかし、目安としては、年間の所得金額が695万円を超える場合は、分離課税を選択した方が有利になる可能性が高いと言われています。ただし、これはあくまで目安であり、個々の状況によって異なるため、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。

Q: 総合課税では、所得が多くなるほど税率が段階的に高くなる仕組みを何と呼ぶか？

A: 正解は「累進課税」です。所得が増えるにつれて税率が段階的に高くなる税の仕組みのことで、総合課税に適用されます。

税金の計算は複雑なので、自分で判断するのが難しい場合は、税理士に相談するのがおすすめです。税理士は、あなたの状況に合わせて、最適な節税方法をアドバイスしてくれます。