相続税は誰でもかかる？基礎控除の仕組みを徹底解説

はじめに

相続税は、亡くなった方の財産を受け継ぐ際に発生する税金ですが、「うちは関係ない」と思っている方もいるかもしれません。しかし、相続税には「基礎控除」という仕組みがあり、これを知らないと、必要以上に税金を払ったり、申告を忘れてしまったりする可能性があります。

この記事では、相続税の基礎控除について、高校生や新社会人の皆さんにも分かりやすく解説します。「相続税って何？」「基礎控除ってどういうこと？」「うちの場合、相続税はかかるの？」といった疑問を解決し、相続に関する正しい知識を身につけましょう。

相続は、誰にでも起こりうる出来事です。早めに知識を身につけておくことで、いざという時に慌てず、適切に対応することができます。ぜひ最後まで読んで、相続税の基礎控除について理解を深めてください。

相続税は、一見難しそうに感じますが、基本的な仕組みを理解すれば決して難しいものではありません。この記事を通して、相続税に対する不安を解消し、将来に備える第一歩を踏み出しましょう。

相続税の申告は他人事ではない？基礎控除額を知って課税対象を把握しよう

相続税は、亡くなった方（被相続人）の財産を相続した人が支払う税金です。しかし、すべての人が支払うわけではありません。遺産総額が「基礎控除額（きそこうじょがく）」以下であれば、相続税はかかりません。これが相続税の最初のチェックポイントです。

基礎控除額は、法律で定められた一定の金額で、これを超える財産を相続した場合にのみ、相続税を納める義務が発生します。つまり、基礎控除額を知ることは、相続税を納める必要があるかどうかを判断するための第一歩となるのです。

基礎控除額は、以下の計算式で算出されます。

基礎控除額 ＝ 3,000万円 ＋ （600万円 × 法定相続人の数）

法定相続人とは、法律で定められた相続人のことで、配偶者、子供、親、兄弟姉妹などが該当します。例えば、配偶者と子供2人がいる場合、法定相続人の数は3人となり、基礎控除額は3,000万円 ＋ (600万円 × 3人) ＝ 4,800万円となります。この場合、遺産総額が4,800万円以下であれば、相続税はかかりません。

クイズの答え: 相続税が課税される財産総額の「壁」となる基準額は、基礎控除です。

基礎控除額を理解することで、ご自身の家族構成の場合に相続税がかかるのかどうか、ある程度の目安を知ることができます。まずは、ご自身の家族構成における基礎控除額を計算してみましょう。

相続税は、財産が多い人だけが関係する税金だと思われがちですが、基礎控除額を知ることで、自分にも関係があるかもしれないという意識を持つことが大切です。相続は誰にでも起こりうる問題なので、早めの対策を心掛けましょう。

遺産総額が基礎控除額以下なら申告不要？相続手続きの要否をチェック

基礎控除額を超えた部分の財産が「課税対象（かぜいたいしょう）」となります。控除額が超えるかどうかで、税金がかかるか、申告が必要かどうかが決まるため、まずはこの壁（基礎控除額）を正確に把握することが重要です。

相続税がかかるかどうかを判断する上で、遺産総額の計算は非常に重要です。遺産総額には、現金や預貯金、不動産、株式などのプラスの財産だけでなく、借金や未払い金などのマイナスの財産も含まれます。プラスの財産からマイナスの財産を差し引いたものが、相続税の課税対象となる遺産総額となります。

具体的にどのようなものが遺産に含まれるのか、いくつか例を挙げてみましょう。

• プラスの財産: 現金、預貯金、不動産（土地、建物）、有価証券（株式、投資信託）、自動車、貴金属、絵画、著作権など
• マイナスの財産: 借入金、住宅ローン、未払いの税金、クレジットカードの未払い残高、葬儀費用など

これらの財産をすべて洗い出し、評価額を計算する必要があります。不動産の場合は、固定資産税評価額や路線価などを参考に評価額を算出します。株式の場合は、相続発生日の終値などを参考に評価額を算出します。

遺産総額の計算は複雑で専門的な知識が必要となる場合もあります。正確な計算が難しい場合は、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。

クイズの答え: 遺産総額が基礎控除額を下回った場合、原則として税務署への申告は不要です。

ただし、後述するように、基礎控除額以下の場合でも申告が必要なケースもありますので注意が必要です。

遺産総額の計算は、相続税を理解する上で非常に重要なステップです。一つ一つ丁寧に財産を洗い出し、正確な評価額を算出するように心がけましょう。もし、計算方法が分からなければ、専門家を頼ることも検討してください。

まずは財産の合計額を把握！プラスとマイナスを理解する

まずは故人の全財産（プラスの財産、マイナスの財産）を正確に把握し、その合計額を計算しましょう。基礎控除額よりも財産が少ない場合は、相続税はかからず、申告手続きは不要になります。

先ほども触れましたが、遺産にはプラスの財産だけでなく、マイナスの財産も含まれます。マイナスの財産は、相続税の計算において、プラスの財産から差し引くことができるため、相続税を軽減する効果があります。

マイナスの財産として認められるものには、以下のようなものがあります。

• 借入金: 住宅ローン、自動車ローン、教育ローン、事業資金など
• 未払金: 税金、公共料金、医療費、クレジットカードの未払い残高など
• 葬儀費用: 通夜、葬儀、告別式にかかった費用、火葬費用、埋葬費用など

これらのマイナスの財産は、領収書や契約書などの書類で証明する必要があります。また、葬儀費用については、領収書がない場合でも、葬儀業者からの請求書や明細書があれば、控除が認められる場合があります。

マイナスの財産を漏れなく計上することで、遺産総額を減らし、相続税を軽減することができます。忘れずに確認するようにしましょう。

相続財産には、みなし相続財産というものも存在します。これは、被相続人が亡くなったことによって相続人が受け取ることができる財産で、相続税の課税対象となります。

みなし相続財産には、以下のようなものがあります。

• 生命保険金: 被相続人が被保険者であった生命保険の死亡保険金
• 退職手当金: 被相続人の死亡によって支払われる退職手当金
• 死亡退職金: 被相続人の死亡によって支払われる死亡退職金

これらの財産は、相続税の計算において、遺産総額に含める必要があります。ただし、生命保険金や退職手当金については、一定の金額まで非課税となる場合があります。

みなし相続財産についても、忘れずに確認するようにしましょう。

遺産総額を計算する際には、プラスの財産だけでなく、マイナスの財産やみなし相続財産も考慮に入れる必要があります。これらの財産を正確に把握することで、相続税の申告をスムーズに進めることができます。

相続税は申告不要？申告が必要になるケースとは

基礎控除額以下の場合は相続税の申告・納税は不要です。ただし、一部の特例（配偶者控除など）を適用して納税額がゼロになる場合でも、申告手続きは必要です。申告不要となるのは、控除額で全額が非課税になった場合だけです。

相続税には、基礎控除の他に、様々な税額控除や特例制度があります。これらの制度を適用することで、相続税を大幅に軽減することができます。

主な税額控除や特例制度には、以下のようなものがあります。

• 配偶者控除: 配偶者が相続した財産のうち、1億6千万円まで、または遺産総額の2分の1までのいずれか多い金額まで非課税となる制度
• 未成年者控除: 相続人が未成年者の場合、一定の金額を相続税額から控除できる制度
• 障害者控除: 相続人が障害者の場合、一定の金額を相続税額から控除できる制度
• 相次相続控除: 短期間に連続して相続が発生した場合、一定の金額を相続税額から控除できる制度
• 小規模宅地等の特例: 被相続人が居住していた宅地や事業を行っていた宅地について、一定の要件を満たす場合に、評価額を減額できる特例

これらの制度を適用することで、相続税を大幅に軽減することができます。ただし、それぞれの制度には適用要件があり、適用するためには申告が必要です。

例えば、配偶者控除を適用するためには、相続税の申告書に配偶者控除に関する事項を記載し、戸籍謄本などの必要書類を添付する必要があります。

クイズの答え: 遺産が基礎控除額以下の場合でも、相続税の申告が必要になるケースとして最も適切なものは、税額がゼロになる特例を適用したい場合です。

相続税の申告は、相続開始を知った日（通常は被相続人の死亡日）から10ヶ月以内に行う必要があります。申告期限を過ぎてしまうと、延滞税や加算税が課される可能性がありますので、注意が必要です。

相続税の申告手続きは、複雑で専門的な知識が必要となる場合もあります。税理士などの専門家に相談することをおすすめします。

相続税の申告は、期限内に正確に行うことが重要です。税額控除や特例制度を適用することで、相続税を大幅に軽減できる可能性がありますので、忘れずに確認するようにしましょう。

相続発生！まずやるべきことは遺産総額の計算と基礎控除額との比較

相続が起きたら、まずは遺産総額が「基礎控除額」を超えるかどうかを確認しましょう。この判断が、その後の複雑な手続き（申告・納税）が必要になるかどうかの分かれ道となります。

相続が発生した場合、まず最初に行うべきことは、遺言書の確認です。遺言書がある場合は、遺言書の内容に従って遺産分割を行うことになります。

遺言書がない場合は、相続人全員で遺産分割協議を行い、誰がどの財産を相続するかを決定します。遺産分割協議は、相続人全員の合意が必要です。もし、相続人の中に意見が対立する人がいる場合は、弁護士などの専門家を交えて協議を行うことをおすすめします。

遺産分割協議がまとまったら、遺産分割協議書を作成します。遺産分割協議書は、相続人全員が署名・捺印する必要があります。遺産分割協議書は、相続手続きに必要な書類となりますので、大切に保管しておきましょう。

遺産分割協議がまとまらない場合は、家庭裁判所に遺産分割調停を申し立てることができます。遺産分割調停では、調停委員が相続人同士の意見を聞き、遺産分割の合意を目指します。

遺産分割調停でも合意に至らない場合は、家庭裁判所に遺産分割審判を申し立てることができます。遺産分割審判では、裁判官が遺産分割の方法を決定します。

クイズの答え: 相続発生後、まず最初に行うべき行動として最も優先度の高いものは、遺産総額の計算と基礎控除額との比較です。

遺産分割の方法は、相続人全員の合意によって自由に決めることができます。ただし、相続人の中には、遺留分（いりゅうぶん）という権利を持っている人がいます。遺留分とは、法律で保障された相続人の最低限の取り分のことです。遺留分を侵害するような遺産分割は、後々トラブルになる可能性がありますので、注意が必要です。

相続が発生したら、まずは冷静に状況を把握し、必要な手続きを進めていくことが大切です。遺言書の確認、遺産分割協議、相続税の申告など、やるべきことはたくさんありますが、一つ一つ丁寧にクリアしていきましょう。

まとめとやるべきアクション

この記事では、相続税の基礎控除について解説しました。相続税は、亡くなった方の財産を受け継ぐ際に発生する税金ですが、基礎控除額以下の場合はかかりません。基礎控除額は、3,000万円 ＋ （600万円 × 法定相続人の数）で計算されます。ご自身の家族構成における基礎控除額を計算し、遺産総額が基礎控除額を超えるかどうかを確認しましょう。

遺産総額の計算は、プラスの財産だけでなく、マイナスの財産やみなし相続財産も考慮に入れる必要があります。また、相続税には、基礎控除の他に、様々な税額控除や特例制度があります。これらの制度を適用することで、相続税を大幅に軽減することができます。ただし、それぞれの制度には適用要件があり、適用するためには申告が必要です。

相続が発生したら、まずは遺言書の確認を行い、相続人全員で遺産分割協議を行います。遺産分割協議がまとまらない場合は、家庭裁判所に遺産分割調停や審判を申し立てることができます。相続税の申告は、相続開始を知った日から10ヶ月以内に行う必要があります。申告期限を過ぎてしまうと、延滞税や加算税が課される可能性がありますので、注意が必要です。

相続税の手続きは、複雑で専門的な知識が必要となる場合もあります。税理士などの専門家に相談することをおすすめします。

この記事を読んだ皆さんに、ぜひやっていただきたいアクションは、「自分の親族に法定相続人が何人いるか確認し、現在の制度（3,000万円＋600万円×人数）に当てはめて基礎控除額を計算してみましょう。」

実際に計算してみることで、相続税が自分に関係のある問題なのかどうかを具体的にイメージすることができます。また、家族構成や財産状況について話し合うきっかけにもなるでしょう。相続は、誰にでも起こりうる出来事です。早めに知識を身につけておくことで、いざという時に慌てず、適切に対応することができます。

相続税は、将来に備えて知っておくべき知識の一つです。この記事を通して、相続税に対する理解を深め、将来の不安を解消することができれば幸いです。もし、相続について疑問や不安がある場合は、専門家を頼ることも検討してください。